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(一)國內融資租賃的程序

融資租賃是集融資與融物、貿易與技術(shù)更新于一體的新型金融工具，是一種通過(guò)低成本和特定程序，把資金和設備緊密結合起來(lái)的資金融通方式，其操作程序是：

1.選擇租賃公司，提出租賃申請

在確定采用融資租賃方式取得設備使用權的前提下，企業(yè)應認真選擇租賃公司，了解租賃公司的以往業(yè)績(jì)、融資條件、租賃費用等，并加以比較，選擇適合自己的租賃公司。承租人為了達到最有效的融資目的，選擇最佳供貨人和最適合的設備是關(guān)鍵的一步。承租人有能力自行選擇的，可自行選擇；如果承租人沒(méi)有能力或能力不足以勝任，可以委托租賃機構代理選擇，承租人應主要說(shuō)明需要租入資產(chǎn)的名稱(chēng)、性能、數量、規格、生產(chǎn)廠(chǎng)商、交貨地點(diǎn)等。租賃機構代理選擇結果被承租人認可生效。

2.承租企業(yè)與租賃公司接觸

承租人向租賃公司提出書(shū)面申請，并填寫(xiě)“設備租賃申請書(shū)”。租賃公司收到申請后，應向企業(yè)介紹有關(guān)手續的辦理程序、租金的計算方式、租金的支付期間與支付方式等。

3.出租人對承租人的信用狀況審查

在開(kāi)展融資租賃以前，有兩個(gè)基本條件必須得到滿(mǎn)足：一是出租人對承租人的信用狀況(包括承租人企業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)報表、現金流量、項目情況、償還能力、擔保等)經(jīng)審查后認可，并同意與其開(kāi)展該項目的融資租賃交易；二是承租人必須對融資租賃的特點(diǎn)和實(shí)際運作有基本認識和一定的了解，出租人和承租人雙方能配合在一起開(kāi)展工作。

4.租賃公司租賃項目的審查

租賃雙方達成初步意向后，能否向企業(yè)提供租賃服務(wù)，需由租賃公司對租賃項目進(jìn)行審查，以確保出租方的利益。審查的內容包括：租賃項目的可行性、企業(yè)的資信與能力、租賃設備的先進(jìn)性等。

5.簽訂購貨合同

購貨合同應由承租人、出租人和供貨商三者參加簽訂。在委托租賃的情況下，由租賃公司向供貨商訂購，并簽訂訂貨合同，同時(shí)由承租人副簽。

6.簽訂租賃合同

經(jīng)過(guò)租賃公司審查，認為切實(shí)可行后，承租企業(yè)與租賃公司進(jìn)入實(shí)質(zhì)性談判階段。若雙方達成共識，則簽訂租賃合同。租賃公司與供貨方的供貨合同，與貸款銀行的貸款合同也應立即或同時(shí)進(jìn)行。承租人與出租人簽訂的租賃合同是重要的法律文件，雙方應對租賃合同的具體內容平等協(xié)商達成統一，租賃合同應重點(diǎn)協(xié)商租金、租金支付的方式﹑手續費率﹑租期﹑利息率等雙方的權利、義務(wù)。

7.設備的交接及貨款支付

供貨商應根據合同規定的日期將設備直接交給承租企業(yè)，企業(yè)負責驗貨、辦理交接手續，租賃公司根據此情況向供貨商支付設備借款。

8.支付租金

承租企業(yè)按合同規定的租金數額、支付方式等，向租賃公司支付租金。

9.維修保養

承租人可與租賃設備供貨商簽訂維修保養合同，并支付有關(guān)費用。

10.租賃期滿(mǎn)租賃資產(chǎn)的處置

融資租賃合同期滿(mǎn)時(shí)，承租企業(yè)應按租賃合同的規定，實(shí)行退租、續租或留購。租賃期滿(mǎn)的設備通常都以低價(jià)賣(mài)給承租企業(yè)或無(wú)償贈送給承租企業(yè)。

(二)國際融資租賃的程序

在多數國家中，國際融資租賃的工作主要包括設備與供貨商選定、融資租賃結構與有關(guān)文件協(xié)商、供貨協(xié)議與租賃協(xié)議簽署、交貨與租賃協(xié)議履行等幾部分內容。但是在實(shí)行貿易管制和外匯管制的國家中，國際融資租賃工作程序往往還要復雜。我國目前關(guān)于國際融資租賃的管制性制度主要包括計劃管理制度、中國租賃公司經(jīng)營(yíng)鼓勵政策、進(jìn)出口管制制度和外匯管制制度等。在通常情況下，我國的承租人在開(kāi)始國際融資租賃過(guò)程之前已經(jīng)進(jìn)行了大量的前期準備工作，開(kāi)始了國內申請程序，并已初步形成了國際融資租賃意向，其后的工作主要包括以下幾部分：

1.選定租賃設備和供貨商

在國際融資租賃工作開(kāi)始后，承租人首先需在初步協(xié)商的基礎上選定供貨商，并與供貨商洽談擬定設備的品種、規格、交貨期和價(jià)格等事項，以使待購設備和供貨商確定化。盡管在這一過(guò)程中，承租人通常也委托租賃公司協(xié)助選定設備和供貨商，但在法律上，承租人可獨立作出決定和選擇。

2.申請立項批準并委托租賃

根據我國的計劃管理制度，承租人在與供貨商和租賃公司初步協(xié)商的基礎上，應向計劃管理部門(mén)申報租賃設備項目建議書(shū)，取得立項批準，以保障其后續融資租賃工作的順利進(jìn)行。根據我國目前的融資租賃政策，我國的承租人通常須通過(guò)中國的租賃公司(如中國銀行下屬的融資租賃機構或合資性的租賃公司)進(jìn)行涉外融資租賃，而此類(lèi)租賃公司依融資租賃項目的進(jìn)行，最終往往成為租賃介紹人、出租權的轉讓人或者出租人。依此政策，承租人在取得立項批準后，通常須向中國的租賃公司提出申請，填寫(xiě)《租賃委托書(shū)》或《租賃申請書(shū)》，明確擬租賃設備的品種、規格、型號、制造商、供貨商等內容。租賃公司在對擬進(jìn)行的國際融資租賃進(jìn)行了經(jīng)濟技術(shù)可行性分析后，將以書(shū)面簽章方式接受委托。

3.融資租賃結構的磋商與協(xié)議談判

在國際融資租賃的出租人確定后，該出租人在對融資租賃項目進(jìn)行了現金流量分析和相關(guān)國家稅收會(huì )計制度分析的基礎上，通常須與承租人就計劃中的國際融資租賃進(jìn)行結構磋商，以確定該融資租賃所采取的法律結構和資金結構，這一工作實(shí)際上是相關(guān)協(xié)議談判的基礎。

在國際融資租賃結構確定的基礎上，相關(guān)當事人將就租賃設備購買(mǎi)協(xié)議和租賃協(xié)議的內容進(jìn)行協(xié)商談判。其中，租賃設備購買(mǎi)協(xié)議的當事人不僅包括出租人和供貨商，而且包括承租人(收貨人)，承租人有權參與該談判并商定該協(xié)議的主要內容。在我國目前的實(shí)踐中，承租人在商定擬租賃設備的技術(shù)性條款和價(jià)格條款方面具有重要的作用。融資租賃協(xié)議的當事人雖為出租人與承租人，但同時(shí)也為供貨商規定了義務(wù)，如交貨義務(wù)、技術(shù)服務(wù)義務(wù)及主從合同關(guān)系條款下規定的義務(wù)等。根據當事人商定的國際融資租賃結構，出租人和承租人還可能需參與其他相關(guān)協(xié)議的談判。從國際融資的慣例來(lái)看，國際經(jīng)濟協(xié)議(特別是一攬子協(xié)議)的協(xié)商通常需先就協(xié)議的實(shí)質(zhì)性條款或商業(yè)條件達成意向，然后再就共同性條款達成一致。

4.簽署租賃協(xié)議與供應協(xié)議

根據當事人確定的國際融資租賃的結構，出租入和承租人可能需簽署一系列協(xié)議和法律文件，但其中最重要和最通常的是供貨協(xié)議和融資租賃協(xié)議。根據《國際融資租賃公約》和國際慣例的做法，供貨協(xié)議和融資租賃協(xié)議無(wú)論簽署順序如何，兩者均具有相關(guān)性和制約性，其中供貨協(xié)議為融資租賃協(xié)議的從屬合同，在融資租賃協(xié)議生效后，供貨協(xié)議原則上將不可變更。但在我國的“對外融資租賃協(xié)議”中，出租人往往排斥這一條款，甚至要求供貨商與承租人就租賃設備的維修和技術(shù)服務(wù)另簽署獨立的協(xié)議。

在融資租賃的這一準備工作階段，出租人和承租人還須完成我國法律要求的進(jìn)口手續申報、用匯手續申請和外債登記程序。

5.供貨協(xié)議的履行

在國際融資租賃中，供貨協(xié)議的履行是租賃協(xié)議履行的前提。依據協(xié)議，出租人有義務(wù)開(kāi)立付款信用證、組織運輸、購買(mǎi)運輸保險、付款贖單等。而供貨商有義務(wù)向承租人交貨并提供安裝與技術(shù)服務(wù)，承租人則負責辦理報關(guān)手續、支付進(jìn)口關(guān)稅及其他稅費，并在規定期限內對承租設備進(jìn)行驗收，向出租人出具驗收證書(shū)等。原則上，自承租人完成驗收之日起，供貨協(xié)議的履行即基本完畢，租賃協(xié)議則開(kāi)始履行。

6.租賃協(xié)議的履行

依據國際融資租賃協(xié)議，出租人在承租人驗收設備后，應當向承租人發(fā)送租賃期起始的通知書(shū)，承租人則應支付首期租金，實(shí)踐中稱(chēng)之為“起租”。在其后的租賃有效期內，出租人有權對承租人租賃使用設備的情況進(jìn)行監督；而承租人則有義務(wù)在出租人通知其繳納租金后按約支付租金，并有義務(wù)按約使用該設備。在融資租賃協(xié)議期滿(mǎn)后，承租人可按約將設備退還出租人，或者協(xié)議續展租期，或者按約留購。